Фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають уважно слідкувати за своїм річним доходом. У 2025 році діють чіткі ліміти доходів для кожної групи єдиного податку, перевищення яких може призвести до серйозних наслідків — штрафів, зміни групи або переходу на загальну систему оподаткування.
Які річні ліміти доходів встановлені для ФОП у 2025 році?
Ліміти для кожної групи у 2025 році розраховуються на основі мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня, і залишаються незмінними до кінця року:
1 група — 1 336 000 гривень (167 мінімальних зарплат);
2 група — 6 672 000 гривень (834 мінімальні зарплати);
3 група — 9 336 000 гривень (1167 мінімальних зарплат).
Перевищення цих лімітів тягне за собою адміністративні заходи.
Наслідки перевищення ліміту доходів
За статтею Податкового кодексу України, якщо річний дохід ФОП перевищує встановлені межі, до суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку — 15 відсотків. Крім того, контролюючі органи можуть примусово перевести підприємця на іншу групу або на загальну систему оподаткування.
Підприємці 1 групи можуть бути переведені на 2 або 3 групу, або на загальну систему;
Підприємці 2 групи можуть перейти на 3 групу або загальну систему, але не можуть повернутися до 1 групи;
Підприємці 3 групи, які перевищили ліміт, повинні обов’язково змінити систему оподаткування.
Що потрібно знати про загальну систему оподаткування?
На загальній системі ліміти доходів не встановлені, але є свої особливості. Ставка податку становить 23 відсотки від чистого прибутку (18 відсотків — податок на доходи фізичних осіб і 5 відсотків — військовий збір). Якщо річний оборот перевищує 1 мільйон гривень, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.
Загальна система оподаткування вимагає більш складного ведення обліку та планування, але надає свободу у масштабуванні бізнесу без обмежень по доходу.
Рекомендації для ФОП
Експерти радять підприємцям пильно стежити за обсягом своїх доходів протягом року. У разі наближення до встановлених лімітів доцільно заздалегідь змінити групу чи систему оподаткування, щоб уникнути штрафів і додаткових податкових навантажень.
За словами адвоката Богдана Янківа, своєчасне реагування дозволить бізнесу працювати без зайвих ризиків та забезпечить податкову стабільність.
Укрзалізниця відкрила продаж квитків на поїзди з відправленням з 22 січня за оновленими графіками руху. Як повідомили в компанії, близько 70% внутрішніх рейсів стали доступні в застосунку «УЗ» з 08:00, усі міжнародні рейси — з 09:00, а решта з’явиться у продажу до кінця дня. В Укрзалізниці зазначили, що коригування розкладів дозволить повернутися до показника 91% […]
Розглянемо п’ять продуктів, які сприяють детоксикації організму та поліпшенню здоров’я. Згідно з науковими дослідженнями, капуста взагалі є ідеальним детокс-продуктом, оскільки містить антиоксиданти, глюкозинолати та індол-3-карбінол, які сприяють детоксикації печінки та боротьбі з естрогендомінуванням. Дієтологи також наголошують на важливості хрестоцвітної капусти в раціоні, яка містить багато харчових волокон і допомагає знижувати рівень цукру в крові. Детокс-п’ятірка, […]
На автосалоні в Нью-Йорку компанія Genesis презентувала свій новий концептуальний автомобіль – спортивний універсал Genesis G90 Wingback. Цей автомобіль, що поєднує в собі елементи розкоші і динамічного стилю, привернув увагу багатьох автолюбителів.
Довжина нового універсала перевищує п’ять метрів, а його зовнішній вигляд демонструє агресивні риси. Автомобіль оснащено великими повітрозабірниками,...
З 1 червня 2025 року в Австрії припинила дію обов’язкова система медичного страхування для певної категорії громадян України, які перебувають у країні під тимчасовим захистом. Йдеться про тих, хто не є працевлаштованим і не отримує базову соціальну допомогу. Про це повідомляє австрійське агентство APA. Уточнюється, що зміни не торкнуться більшості українських переселенців. Застрахованими залишаються особи, […]
Переможцем Access City Award 2024 стало місто Сан-Крістобаль-де-ла-Лагуна на острові Тенерифе, Іспанія, визнане за вражаючий комплексний підхід до створення доступного середовища та покращення якості життя осіб з інвалідністю. Місто отримало визнання за повну доступність всіх транспортних засобів і зупинок міської трамвайної системи, а також за наявність акустичних світлофорів і тактильного покриття в центрі для полегшення […]
Национальная полиция Украины объявила об успешной операции, в ходе которой была задержана группа преступников, совершивших крупное ограбление на предприятии критической инфраструктуры. Преступники вынесли оборудование, содержащее драгоценные металлы, на сумму 4,4 миллиона гривен. Об этом сообщили в пресс-службе Национальной полиции Украины. Четверо воров, действуя в ночное время, проникли в складские и производственные помещения завода запчастей. Их целью была […]
Mercedes-Benz готує до випуску нове покоління кросовера GLA, яке стане більшим і отримає кілька електричних варіантів з запасом ходу понад 600 кілометрів. Це третє покоління автомобіля увійде до складу приблизно 30 новинок, які компанія планує презентувати у 2026–2027 роках.
Нещодавно новий GLA був помічений під час дорожніх випробувань, а шпигунські фотографії надихнули дизайнерів на створення р...
У разі ядерного вибуху, багато хто вважає, що найкращим варіантом для виживання є укриття в спеціально обладнаних бункерах. Проте реальність виявляється не такою оптимістичною. Ядерні бункери, які спочатку проектувалися під час Холодної війни для захисту від атомних бомб, сьогодні вже не здатні гарантувати повну безпеку у разі сучасної ядерної атаки. Перші бомбосховища були побудовані у […]