Фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають уважно слідкувати за своїм річним доходом. У 2025 році діють чіткі ліміти доходів для кожної групи єдиного податку, перевищення яких може призвести до серйозних наслідків — штрафів, зміни групи або переходу на загальну систему оподаткування.
Які річні ліміти доходів встановлені для ФОП у 2025 році?
Ліміти для кожної групи у 2025 році розраховуються на основі мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня, і залишаються незмінними до кінця року:
1 група — 1 336 000 гривень (167 мінімальних зарплат);
2 група — 6 672 000 гривень (834 мінімальні зарплати);
3 група — 9 336 000 гривень (1167 мінімальних зарплат).
Перевищення цих лімітів тягне за собою адміністративні заходи.
Наслідки перевищення ліміту доходів
За статтею Податкового кодексу України, якщо річний дохід ФОП перевищує встановлені межі, до суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку — 15 відсотків. Крім того, контролюючі органи можуть примусово перевести підприємця на іншу групу або на загальну систему оподаткування.
Підприємці 1 групи можуть бути переведені на 2 або 3 групу, або на загальну систему;
Підприємці 2 групи можуть перейти на 3 групу або загальну систему, але не можуть повернутися до 1 групи;
Підприємці 3 групи, які перевищили ліміт, повинні обов’язково змінити систему оподаткування.
Що потрібно знати про загальну систему оподаткування?
На загальній системі ліміти доходів не встановлені, але є свої особливості. Ставка податку становить 23 відсотки від чистого прибутку (18 відсотків — податок на доходи фізичних осіб і 5 відсотків — військовий збір). Якщо річний оборот перевищує 1 мільйон гривень, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.
Загальна система оподаткування вимагає більш складного ведення обліку та планування, але надає свободу у масштабуванні бізнесу без обмежень по доходу.
Рекомендації для ФОП
Експерти радять підприємцям пильно стежити за обсягом своїх доходів протягом року. У разі наближення до встановлених лімітів доцільно заздалегідь змінити групу чи систему оподаткування, щоб уникнути штрафів і додаткових податкових навантажень.
За словами адвоката Богдана Янківа, своєчасне реагування дозволить бізнесу працювати без зайвих ризиків та забезпечить податкову стабільність.
На острові Унст, розташованому на Шетландських островах, космічний порт Saksaword отримав зелене світло для здійснення орбітальних запусків у 2024 році. Цей етап став визначним, оскільки він позначає народження першого повністю ліцензованого космодрому на території Великої Британії, придатного для вертикальних запусків на орбіту. Зазначено, що космічний порт Saksaword буде здатний проводити до 30 запусків щорічно для […]
У Китаї виявлено новий коронавірус, виявлений у кажанів, який використовує той самий людський рецептор, що й вірус, який викликає COVID-19. Згідно з дослідженням, проведеним під керівництвом провідного вірусолога Ші Чженлі, новий вірус, названий HKU5, може передаватися від тварини до людини, оскільки він здатний зв’язуватися з рецептором ACE2, який використовує SARS-CoV-2 для інфікування клітин. Вірус HKU5 […]
Дональд Трамп і його передвиборчий штаб виражають сподівання, що Джо Байден не вийде з гонки за президентський пост, переконані, що він буде меншим викликом для перемоги. Вони публічно заявили, що Байден напевно залишиться у грі, а для демократів змінювати кандидата вже занадто пізно. Але за кулісами вони почали готуватися до різних сценаріїв і визнають, що […]
Переговори між українськими та американськими представниками у Флориді були присвячені обговоренню можливих термінів проведення нових виборів в Україні та перспективі територіального обміну між Києвом і Москвою. За інформацією учасників зустрічі, переговори в Маямі пройшли результативно. Спецпосланець Дональда Трампа Стів Віткофф та його зять Джаред Кушнер, які брали участь у перемовинах, вже найближчого понеділка мають вирушити […]
Нині немає нічого надзвичайного в тому, що людина досягла віку століття, адже таких індивідів у світі тисячі, і їхня кількість постійно зростає з роками. Група італійських вчених з двох римських університетів вирішила розглянути, яким довгим може бути людське життя. З кожним роком у світі з’являється все більше довгожителів, і загальна тривалість життя стрімко зростає. Багато […]
Угорщина заблокувала ухвалення потенційного рішення ЄС щодо випуску єврооблігацій для фінансування України, що стало альтернативою “репараційному кредиту” на основі заморожених активів Росії. Про це повідомляє Politico. Ідея випуску спільних облігацій, забезпечених семирічним бюджетом ЄС, була запропонована Єврокомісією як резервний механізм фінансування України, якщо використання заморожених російських активів виявиться неможливим. Однак під час засідання послів держав […]
З червня 2025 року в Україні набрали чинності нові правила, які регулюють звільнення працівників у період дії воєнного стану. Ці зміни покликані захистити права працівників, які опинилися в зоні активних бойових дій, і враховують особливі умови роботи в умовах війни. За оновленими нормами, роботодавці не мають права звільняти працівників за прогули, якщо відсутність співробітника пов’язана […]
Український конфлікт підштовхнув Нідерланди до посилення боєздатності військового флоту, – про це написав Bloomberg. У 2023 році витрати Нідерландів на оборону досягли 1,7% ВВП. Очікується, що цього року королівство нарешті виконає цільовий показник НАТО щодо витрат у 2%. Зростання військових витрат мотивоване триваючим конфліктом в Україні. Основні кошти підуть на модернізацію флоту королівства. “У країни […]