Фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають уважно слідкувати за своїм річним доходом. У 2025 році діють чіткі ліміти доходів для кожної групи єдиного податку, перевищення яких може призвести до серйозних наслідків — штрафів, зміни групи або переходу на загальну систему оподаткування.
Які річні ліміти доходів встановлені для ФОП у 2025 році?
Ліміти для кожної групи у 2025 році розраховуються на основі мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня, і залишаються незмінними до кінця року:
1 група — 1 336 000 гривень (167 мінімальних зарплат);
2 група — 6 672 000 гривень (834 мінімальні зарплати);
3 група — 9 336 000 гривень (1167 мінімальних зарплат).
Перевищення цих лімітів тягне за собою адміністративні заходи.
Наслідки перевищення ліміту доходів
За статтею Податкового кодексу України, якщо річний дохід ФОП перевищує встановлені межі, до суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку — 15 відсотків. Крім того, контролюючі органи можуть примусово перевести підприємця на іншу групу або на загальну систему оподаткування.
Підприємці 1 групи можуть бути переведені на 2 або 3 групу, або на загальну систему;
Підприємці 2 групи можуть перейти на 3 групу або загальну систему, але не можуть повернутися до 1 групи;
Підприємці 3 групи, які перевищили ліміт, повинні обов’язково змінити систему оподаткування.
Що потрібно знати про загальну систему оподаткування?
На загальній системі ліміти доходів не встановлені, але є свої особливості. Ставка податку становить 23 відсотки від чистого прибутку (18 відсотків — податок на доходи фізичних осіб і 5 відсотків — військовий збір). Якщо річний оборот перевищує 1 мільйон гривень, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.
Загальна система оподаткування вимагає більш складного ведення обліку та планування, але надає свободу у масштабуванні бізнесу без обмежень по доходу.
Рекомендації для ФОП
Експерти радять підприємцям пильно стежити за обсягом своїх доходів протягом року. У разі наближення до встановлених лімітів доцільно заздалегідь змінити групу чи систему оподаткування, щоб уникнути штрафів і додаткових податкових навантажень.
За словами адвоката Богдана Янківа, своєчасне реагування дозволить бізнесу працювати без зайвих ризиків та забезпечить податкову стабільність.
Міністр закордонних справ Росії Сергій Лавров заявив про готовність Москви до домовленості зі Сполученими Штатами щодо врегулювання ситуації в Україні. Про це він повідомив у четвер, 24 квітня, в інтерв’ю CBS News. За словами Лаврова, Росія підтримує контакт з американською стороною і працює над окремими елементами можливої угоди. Він зазначив, що не розкриває зміст потенційної […]
З початком загострення конфлікту на Близькому Сході в Об'єднаних Арабських Еміратах було вирішено посилити контроль за інформацією, що розповсюджується в соцмережах. В результаті, туристи та іноземні громадяни, які ділилися фото та відео вибухів і пожеж, зазнали арештів згідно з місцевим законодавством про кібербезпеку. Влада наголошує на небезпеці, яку можуть створити такі дії, оскільки вони здат...
Збройні сили Російської Федерації активно здійснюють підготовку до нового масованого ракетного обстрілу України. Відповідно до інформації від моніторингових джерел, планується задіяти шість стратегічних бомбардувальників, а також пускові установки для різних типів ракет і безпілотників.
Основними засобами нападу можуть стати ракети Х-101, "Іскандер", "Циркон", а також ймовірні пуски "Кинджалів" т...
Китайські астронавти здійснили четвертий вихід у відкритий космос у межах пілотованої місії “Шеньчжоу-20”, яка стартувала 24 квітня 2025 року. Протягом шести годин астронавти Чень Чжунжуй і Ван Цзе працювали поза межами космічної станції “Тяньгун”, де встановлювали додатковий захист від космічного сміття та проводили технічне обслуговування зовнішніх систем. Їхній колега Чень Дун залишався на борту станції. […]
Нове дослідження розкриває таємницю стародавнього тропічного острова біля узбережжя Бразилії, який затопило близько 45 мільйонів років тому. У 2018 році група вчених із Бразилії та Великої Британії проводила дослідження морського дна поблизу вулканічного плато, відомого як Піднесення Ріо-Гранде. Під час цього дослідження вони помітили камені на дні океану, що схожі на сушу, що викликало великий […]
У центрі Мюнхена стався трагічний інцидент, коли автомобіль Mini Cooper врізався в учасників демонстрації профспілки Verdi. Згідно з інформацією поліції, щонайменше 15 осіб постраждали внаслідок аварії. Екстрені служби негайно прибули на місце події, і постраждалих доставляють до лікарень. За повідомленнями ЗМІ, до інциденту могли лунати постріли, однак офіційного підтвердження цієї інформації наразі немає. Водія автомобіля […]
У Женеві розпочались переговори США з Росією та Китаєм, метою яких є укладення нової багатосторонньої угоди в галузі глобальної безпеки. Про це повідомляє Reuters з посиланням на одного з високопосадовців Державного департаменту США.
Зустріч американської делегації з представниками Росії відбулась у понеділок, а вже наступного дня заплановані консультації з китайською стороною. Ці переговори мают...
Дохід від роботи нафтових танкерів сягнув найвищого рівня з часів пандемії, повідомляє Bloomberg. Зростання світової пропозиції нафти, активізація видобутку та вплив санкцій проти російських компаній спричинили підвищення ставок фрахту на морські перевезення. За даними Балтійської біржі, прибуток суден, здатних перевозити до двох мільйонів барелів сирої нафти з Близького Сходу до Китаю, зріс на 40% — […]