Фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають уважно слідкувати за своїм річним доходом. У 2025 році діють чіткі ліміти доходів для кожної групи єдиного податку, перевищення яких може призвести до серйозних наслідків — штрафів, зміни групи або переходу на загальну систему оподаткування.
Які річні ліміти доходів встановлені для ФОП у 2025 році?
Ліміти для кожної групи у 2025 році розраховуються на основі мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня, і залишаються незмінними до кінця року:
1 група — 1 336 000 гривень (167 мінімальних зарплат);
2 група — 6 672 000 гривень (834 мінімальні зарплати);
3 група — 9 336 000 гривень (1167 мінімальних зарплат).
Перевищення цих лімітів тягне за собою адміністративні заходи.
Наслідки перевищення ліміту доходів
За статтею Податкового кодексу України, якщо річний дохід ФОП перевищує встановлені межі, до суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку — 15 відсотків. Крім того, контролюючі органи можуть примусово перевести підприємця на іншу групу або на загальну систему оподаткування.
Підприємці 1 групи можуть бути переведені на 2 або 3 групу, або на загальну систему;
Підприємці 2 групи можуть перейти на 3 групу або загальну систему, але не можуть повернутися до 1 групи;
Підприємці 3 групи, які перевищили ліміт, повинні обов’язково змінити систему оподаткування.
Що потрібно знати про загальну систему оподаткування?
На загальній системі ліміти доходів не встановлені, але є свої особливості. Ставка податку становить 23 відсотки від чистого прибутку (18 відсотків — податок на доходи фізичних осіб і 5 відсотків — військовий збір). Якщо річний оборот перевищує 1 мільйон гривень, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.
Загальна система оподаткування вимагає більш складного ведення обліку та планування, але надає свободу у масштабуванні бізнесу без обмежень по доходу.
Рекомендації для ФОП
Експерти радять підприємцям пильно стежити за обсягом своїх доходів протягом року. У разі наближення до встановлених лімітів доцільно заздалегідь змінити групу чи систему оподаткування, щоб уникнути штрафів і додаткових податкових навантажень.
За словами адвоката Богдана Янківа, своєчасне реагування дозволить бізнесу працювати без зайвих ризиків та забезпечить податкову стабільність.
Сирійський лідер Ахмед аш-Шараа звернувся до президента Росії Володимира Путіна з вимогою видати колишнього главу Сирії Башара Асада для судового розгляду в Дамаску. Про це повідомляє телекомпанія Al Arabiya з посиланням на свої джерела. Башар Асад, який очолював Сирію протягом багатьох років, утік до Росії на початку грудня минулого року. Це сталося після того, як […]
В Україні готують законопроєкт про створення державного крипторезерву. Ініціатива передбачає, що Національний банк або інший уповноважений регулятор зможе самостійно вирішувати, чи варто додавати віртуальні активи до державних резервів, а також визначати, які саме криптовалюти можуть для цього використовуватись. Про це розповів перший заступник голови Комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Ярослав […]
Засновник компаній Tesla та SpaceX, Ілон Маск, висловив прогноз щодо швидкого завершення війни в Україні, відзначивши, що це стане можливим завдяки “мирному плану”, який може бути запропонований новообраним президентом США Дональдом Трампом. Маск, відомий своїми заявами щодо геополітичних питань, заявив, що скоро “безглузді вбивства закінчаться”, і що час для “паліїв війни” минув. Згідно з повідомленням […]
Створення власної армії має надати Євросоюзу готовність до забезпечення миру, контролю та стримування, а також швидкого і спільного реагування на події. Віце-прем’єр-міністр закордонних справ Італії, Антоніо Таяні, вважає необхідним створити власні збройні сили для здійснення ролі миротворців і запобігання конфліктам. “Якщо ми прагнемо виступати як миротворці в світі, ми повинні мати власні європейські збройні сили. […]
Японія оголосила про створення координаційної ради, яка займатиметься питаннями відбудови України. До складу ради планують залучити представників українського і японського бізнесу. Про це повідомило Міністерство економіки України після зустрічі української делегації з міністром землі, інфраструктури, транспорту та туризму Японії Хіромаса Накано. Під час переговорів, які очолила віцепрем’єр-міністерка, міністерка економіки України Юлія Свириденко, японська сторона підтвердила […]
Відомий бізнесмен Максим Кріппа, власник бізнес-центру “Парус”, готелю “Україна” та кіберспортивної команди NAVI, придбає контроль над ТОВ “Міжнародний виставковий центр” (МВЦ). Про це повідомив Антимонопольний комітет України (АМКУ). Кіпрська компанія Citadel Ventures Cyprus Limited, бенефіціаром якої є Кріппа, отримала дозвіл від АМКУ на набуття контролю над кіпрською компанією A.T.V.T. Business Expo Holdings Ltd, що володіє […]
Попри те, що про засоби з SPF знають усі, для багатьох він досі залишається засобом «на літо», а не частиною щоденного догляду. Більшість згадує про нього лише на пляжі чи в горах. Насправді ультрафіолет діє на шкіру щодня — навіть у місті, у хмарну погоду, крізь вікно. Його вплив накопичується поступово, і саме тому ми […]
У перші дні квітня 2025 року фондовий ринок США пережив найзначніше падіння за останні роки, втративши близько 6,6 трлн доларів. Причиною цього стало оголошення президентом США Дональдом Трампом масштабних глобальних тарифів, які виявилися значно вищими, ніж прогнози економістів і ринкові очікування. Інвестори не були готові до такої ситуації, що призвело до масових продажів на фондових […]