Фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають уважно слідкувати за своїм річним доходом. У 2025 році діють чіткі ліміти доходів для кожної групи єдиного податку, перевищення яких може призвести до серйозних наслідків — штрафів, зміни групи або переходу на загальну систему оподаткування.
Які річні ліміти доходів встановлені для ФОП у 2025 році?
Ліміти для кожної групи у 2025 році розраховуються на основі мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня, і залишаються незмінними до кінця року:
1 група — 1 336 000 гривень (167 мінімальних зарплат);
2 група — 6 672 000 гривень (834 мінімальні зарплати);
3 група — 9 336 000 гривень (1167 мінімальних зарплат).
Перевищення цих лімітів тягне за собою адміністративні заходи.
Наслідки перевищення ліміту доходів
За статтею Податкового кодексу України, якщо річний дохід ФОП перевищує встановлені межі, до суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку — 15 відсотків. Крім того, контролюючі органи можуть примусово перевести підприємця на іншу групу або на загальну систему оподаткування.
Підприємці 1 групи можуть бути переведені на 2 або 3 групу, або на загальну систему;
Підприємці 2 групи можуть перейти на 3 групу або загальну систему, але не можуть повернутися до 1 групи;
Підприємці 3 групи, які перевищили ліміт, повинні обов’язково змінити систему оподаткування.
Що потрібно знати про загальну систему оподаткування?
На загальній системі ліміти доходів не встановлені, але є свої особливості. Ставка податку становить 23 відсотки від чистого прибутку (18 відсотків — податок на доходи фізичних осіб і 5 відсотків — військовий збір). Якщо річний оборот перевищує 1 мільйон гривень, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.
Загальна система оподаткування вимагає більш складного ведення обліку та планування, але надає свободу у масштабуванні бізнесу без обмежень по доходу.
Рекомендації для ФОП
Експерти радять підприємцям пильно стежити за обсягом своїх доходів протягом року. У разі наближення до встановлених лімітів доцільно заздалегідь змінити групу чи систему оподаткування, щоб уникнути штрафів і додаткових податкових навантажень.
За словами адвоката Богдана Янківа, своєчасне реагування дозволить бізнесу працювати без зайвих ризиків та забезпечить податкову стабільність.
Як ми інсайдили раніше, Микола Поворозник зміг уникнути кримінальної відповідальності за корупційні схеми в столиці, скориставшись зв’язками з “кураторами в ОП”. Про це повідомляє nenka.info Як повідомляють наші джерела в КМДА, після повернення з відпустки мер Києва Віталій Кличко не спілкується із своїм першим заступником Миколою Поворозником. “Судячи з усього, коли суд зняв з Поворозника всі звинувачення, […]
Ізраїльська армія загрожує порушити постачання води та пошкодити інфраструктуру в секторі Гази. За звітами, Ізраїль розглядає можливість затоплення тунелів, які використовує ХАМАС, зокрема, використовуючи систему великих помп для завдання шкоди інфраструктурі та водопостачанню. Ізраїльська армія вже встановила великі помпи біля табору біженців Аль-Шаті на північ від Гази, здатні черпати морську воду та затоплювати тунелі ХАМАС. […]
Apple відстає від конкурентів у сфері штучного інтелекту (ШІ) на два роки, про що свідчать внутрішні дослідження компанії. Співробітники Apple, анонімно спілкуючись з журналістом Марком Гурманом з Bloomberg, підтвердили, що OpenAI з її ChatGPT суттєво випереджає Siri за точністю та можливостями. ChatGPT vs Siri Згідно з дослідженнями, ChatGPT видає відповіді на 25% точніше, а також […]
Президент України Володимир Зеленський заявив, що ухвалення закону про множинне громадянство стане важливим кроком для повернення українців, які залишили країну через війну або інші обставини. Про це він повідомив під час виступу на Першому національному форумі талановитої молоді, спілкуючись із науковцями, студентами та учнями. Законопроєкт, який вже пройшов перше читання у Верховній Раді, передбачає можливість […]
Липень 2025 року виявився третім найспекотнішим у світовій історії метеоспостережень. За даними Служби зміни клімату Copernicus (C3S) Європейського Союзу, середня температура у світі минулого місяця перевищила доіндустріальний рівень (1850–1900 роки) на 1,25°C. Попри те, що липень 2025-го поступився температурним максимумам 2023 та 2024 років, він залишився серед найгарячіших зафіксованих місяців. Особливо відчутні температурні рекорди спостерігалися […]
У селищі Гостомель неподалік від одного з дитячих майданчиків сапери Мобільного рятувального центру швидкого реагування вилучили ручну гранату Ф-1. Про це повідомила Державна служба України з надзвичайних ситуацій (ДСНС). Як стало відомо, батьки вчасно помітили, що їхні діти вирішили взяти гранату до рук. Вони негайно відвели дітей на безпечну відстань і викликали саперів, тим самим […]
Конгресмен-республіканець Ерл (Бадді) Картер вніс на розгляд законопроєкт про зміну назви Гренландії та її придбання. Про це 12 лютого він повідомив на власному сайті, а сам документ було оприлюднено на сайті Конгресу США. За ініціативою Картера, документ має надати повноваження президенту США Дональду Трампу “вступати в переговори з урядом Данії для придбання Гренландії”. Він також […]
Португальський футболіст Кріштіану Роналду очолив список найбагатших спортсменів 2024 року, ставши найоплачуванішим атлетом із доходом у 260 мільйонів доларів. Про це повідомило видання Daily Mail. Нападник “Ан-Насру” та збірної Португалії значно випередив своїх конкурентів у списку. Друге місце посів баскетболіст “Голден Стейт Ворріорз” Стеф Каррі, заробивши 153,8 мільйона доларів, а третім став боксер Тайсон Ф’юрі, […]