Фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають уважно слідкувати за своїм річним доходом. У 2025 році діють чіткі ліміти доходів для кожної групи єдиного податку, перевищення яких може призвести до серйозних наслідків — штрафів, зміни групи або переходу на загальну систему оподаткування.
Які річні ліміти доходів встановлені для ФОП у 2025 році?
Ліміти для кожної групи у 2025 році розраховуються на основі мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня, і залишаються незмінними до кінця року:
1 група — 1 336 000 гривень (167 мінімальних зарплат);
2 група — 6 672 000 гривень (834 мінімальні зарплати);
3 група — 9 336 000 гривень (1167 мінімальних зарплат).
Перевищення цих лімітів тягне за собою адміністративні заходи.
Наслідки перевищення ліміту доходів
За статтею Податкового кодексу України, якщо річний дохід ФОП перевищує встановлені межі, до суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку — 15 відсотків. Крім того, контролюючі органи можуть примусово перевести підприємця на іншу групу або на загальну систему оподаткування.
Підприємці 1 групи можуть бути переведені на 2 або 3 групу, або на загальну систему;
Підприємці 2 групи можуть перейти на 3 групу або загальну систему, але не можуть повернутися до 1 групи;
Підприємці 3 групи, які перевищили ліміт, повинні обов’язково змінити систему оподаткування.
Що потрібно знати про загальну систему оподаткування?
На загальній системі ліміти доходів не встановлені, але є свої особливості. Ставка податку становить 23 відсотки від чистого прибутку (18 відсотків — податок на доходи фізичних осіб і 5 відсотків — військовий збір). Якщо річний оборот перевищує 1 мільйон гривень, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.
Загальна система оподаткування вимагає більш складного ведення обліку та планування, але надає свободу у масштабуванні бізнесу без обмежень по доходу.
Рекомендації для ФОП
Експерти радять підприємцям пильно стежити за обсягом своїх доходів протягом року. У разі наближення до встановлених лімітів доцільно заздалегідь змінити групу чи систему оподаткування, щоб уникнути штрафів і додаткових податкових навантажень.
За словами адвоката Богдана Янківа, своєчасне реагування дозволить бізнесу працювати без зайвих ризиків та забезпечить податкову стабільність.
Президент США Дональд Трамп переконаний, що Іран готовий до прямих переговорів щодо своєї ядерної програми, незважаючи на нещодавні заяви Тегерана про бажання вести переговори лише через посередників. Про це Трамп заявив журналістам на борту Air Force One 3 квітня, повідомляє Bloomberg. За словами Трампа, Іран насправді прагне до прямих контактів, хоча уряд Ірану кілька днів […]
У Сполучених Штатах розробляють найбільший у світі вантажний літак, призначений для перевезення гігантських 90-метрових лопатей вітряних турбін. Цей проект обіцяє стати революційним кроком у галузі відновлюваної енергетики, де вітрова енергія відіграє ключову роль. З огляду на прогнози європейських енергетичних компаній, до 2025 року вітрова енергія може забезпечити близько 10 відсотків світового виробництва електроенергії. А до […]
Перший заступник міністра закордонних справ України Сергій Кислиця заявив, що для реального прориву у мирному врегулюванні війни необхідна особиста зустріч президентів України та Росії. За його словами, переговори у Стамбулі не принесуть серйозних результатів, окрім можливого обміну військовополоненими. Про це дипломат сказав в ефірі телеканалу FREEДОМ. Кислиця наголосив, що у нинішніх умовах лише зустріч на […]
В Польщі проти прем’єр-міністра Дональда Туска та низки високопосадовців розпочато розслідування за підозрою в організації державного перевороту. Голова Конституційного суду Польщі, Богдан Свенчковскі, повідомив, що подав заяву до прокуратури в кінці січня, де йдеться про те, що Туск та ще кілька осіб – серед яких спікери Сейму і Сенату, голова урядового законодавчого центру, а також […]
Понад 40% представників малого та середнього бізнесу (МСБ) в Україні оцінили свій фінансово-економічний стан як незадовільний або поганий. Про це свідчать результати нового дослідження в межах проєкту «Трансформаційне відновлення задля безпеки людей в Україні», який реалізується за підтримки уряду Японії та Програми розвитку ООН (ПРООН) в Україні. Індекс ділової активності UBI (Ukrainian Business Index) у […]
Президент Сполучених Штатів Америки, Джо Байден, та його онучка Фіннеган опинились під прицілом папараці, вийшовши із книжкового магазину на Нантакеті, що у штаті Массачусетс. Цей несподіваний момент став об’єктом гучних фоторепортажів та коментарів в соціальних мережах. Джо Байден тримав у руках книжку Гезер Кокс Річардсон “Пробудження демократії”, що вказує на його інтерес до тем політики […]
Президент України Володимир Зеленський провів зустріч з прем’єр-міністром Великого Герцогства Люксембург Люком Фріденом на полях Всесвітнього економічного форуму у Давосі. У ході зустрічі обговорювалися різні аспекти співпраці між країнами. Зеленський у своєму дописі в соцмережі Х підкреслив важливість підтримки, яку Україна отримує від Люксембургу на шляху до Європейського Союзу. Президент також висловив подяку за роботу […]
Київська міська прокуратура повідомила про успішне затримання чоловіка, який налагодив схему незаконного продажу ручних протитанкових гранатометів. 40-річний киянин був затриманий під час спецоперації, проведеної правоохоронними органами. Згідно з інформацією слідства, затриманий організував злочинну діяльність через спеціалізовані онлайн-платформи, де пропонував до продажу ручні протитанкові гранатомети. Чоловік не лише купував та зберігав ці небезпечні пристрої, але й […]