Фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають уважно слідкувати за своїм річним доходом. У 2025 році діють чіткі ліміти доходів для кожної групи єдиного податку, перевищення яких може призвести до серйозних наслідків — штрафів, зміни групи або переходу на загальну систему оподаткування.
Які річні ліміти доходів встановлені для ФОП у 2025 році?
Ліміти для кожної групи у 2025 році розраховуються на основі мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня, і залишаються незмінними до кінця року:
1 група — 1 336 000 гривень (167 мінімальних зарплат);
2 група — 6 672 000 гривень (834 мінімальні зарплати);
3 група — 9 336 000 гривень (1167 мінімальних зарплат).
Перевищення цих лімітів тягне за собою адміністративні заходи.
Наслідки перевищення ліміту доходів
За статтею Податкового кодексу України, якщо річний дохід ФОП перевищує встановлені межі, до суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку — 15 відсотків. Крім того, контролюючі органи можуть примусово перевести підприємця на іншу групу або на загальну систему оподаткування.
Підприємці 1 групи можуть бути переведені на 2 або 3 групу, або на загальну систему;
Підприємці 2 групи можуть перейти на 3 групу або загальну систему, але не можуть повернутися до 1 групи;
Підприємці 3 групи, які перевищили ліміт, повинні обов’язково змінити систему оподаткування.
Що потрібно знати про загальну систему оподаткування?
На загальній системі ліміти доходів не встановлені, але є свої особливості. Ставка податку становить 23 відсотки від чистого прибутку (18 відсотків — податок на доходи фізичних осіб і 5 відсотків — військовий збір). Якщо річний оборот перевищує 1 мільйон гривень, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.
Загальна система оподаткування вимагає більш складного ведення обліку та планування, але надає свободу у масштабуванні бізнесу без обмежень по доходу.
Рекомендації для ФОП
Експерти радять підприємцям пильно стежити за обсягом своїх доходів протягом року. У разі наближення до встановлених лімітів доцільно заздалегідь змінити групу чи систему оподаткування, щоб уникнути штрафів і додаткових податкових навантажень.
За словами адвоката Богдана Янківа, своєчасне реагування дозволить бізнесу працювати без зайвих ризиків та забезпечить податкову стабільність.
Антимонопольний комітет України розпочав справу проти п’яти найбільших аптечних мереж через підозру в антиконкурентних узгоджених діях, які могли обмежити реалізацію лікарських засобів вітчизняних виробників. До розгляду потрапили 155 суб’єктів господарювання, що входять до складу мереж Аптека АНЦ, Аптека Доброго дня, Аптека 9-1-1, Аптека Подорожник та Аптека Бажаємо здоров’я. За даними АМКУ, ці п’ять мереж контролюють […]
Вражаючий момент в історії літаків відбувся в Антарктиді, коли пасажирський літак Boeing 787 Dreamliner здійснив успішну посадку на аеродромі Тролль. Це сталося ввечері 15 листопада, цей літак найбільш пасажирський, що коли-небудь приземлився на цьому замерзлому континенті. На борту літака перебували 45 дослідників та 12 тонн наукового обладнання, які вирушили до Антарктиди в рамках діяльності Норвезького […]
У вівторок, 15 квітня, президент України Володимир Зеленський провів зустріч із генеральним секретарем НАТО Марком Рютте, який прибув до Одеси з неанонсованим візитом. Під час переговорів основна увага була зосереджена на питанні посилення протиповітряної оборони України, що має вирішальне значення для безпеки країни в умовах російської агресії. За підсумками зустрічі президент зазначив, що сьогодні надзвичайно […]
Генерального секретаря парламенту Фінляндії Антті Пелттарі тимчасово відсторонили від виконання обов’язків через підозру у державній зраді. Про це повідомило фінське видання Yle 18 червня. Рішення було прийнято на основі комплексної оцінки, у якій враховували правовий захист посадової особи, забезпечення нормального функціонування парламенту та думки експертів. Відсторонення є запобіжним заходом і не свідчить про остаточну вину […]
Починаючи з 2023 року Україна отримує від Японії мільярди гривень в рамках реалізації “Програми екстреного відновлення”. Основні напрями розподілення цих коштів в Україні можна проаналізувати через постанови Кабміну. Зокрема, до спеціального фонду державного бюджету спрямовано кошти у сумі 18 млрд. 492 млн. 944,46 тис. грн., які надійшли у 2023 році відповідно до грантових угод між […]
Багато з нас відчувають сумніви стосовно своїх навичок, талантів та успіхів на роботі. Ці сумніви часто стають перешкодою на шляху до самореалізації, і їх можна назвати одним словом – надмірне узагальнення. Якщо ви хоча б раз відчували себе так, ніби “ніхто не буде любити” вас або “в мене нічого не війде”, це є типовим прикладом […]
Італійські медіа повідомили, що колишній міністр закордонних справ України Дмитро Кулеба нібито виїхав до Польщі перед набуттям чинності нових обмежень на виїзд для колишніх дипломатів. Сам Кулеба заперечив ці твердження і заявив, що залишив Україну в межах офіційного відрядження ще до того, як урядове рішення почало діяти. Видання Corriere della Sera повідомило, що Кулеба виїхав […]
Бюджетний комітет парламенту Німеччини підтримав запит на додаткову військову допомогу Україні в розмірі 3 мільярдів євро. Цю пропозицію ухвалили голосами опозиційних партій — Християнсько-демократичного союзу (ХДС) та Вільних демократів (ВДП). Водночас представники правлячої коаліції, що включає Соціал-демократичну партію (СДПН) і Зелених, утрималися від голосування. Незважаючи на підтримку комітету, остаточне рішення про надання додаткової допомоги Україні […]