Фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають уважно слідкувати за своїм річним доходом. У 2025 році діють чіткі ліміти доходів для кожної групи єдиного податку, перевищення яких може призвести до серйозних наслідків — штрафів, зміни групи або переходу на загальну систему оподаткування.
Які річні ліміти доходів встановлені для ФОП у 2025 році?
Ліміти для кожної групи у 2025 році розраховуються на основі мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня, і залишаються незмінними до кінця року:
1 група — 1 336 000 гривень (167 мінімальних зарплат);
2 група — 6 672 000 гривень (834 мінімальні зарплати);
3 група — 9 336 000 гривень (1167 мінімальних зарплат).
Перевищення цих лімітів тягне за собою адміністративні заходи.
Наслідки перевищення ліміту доходів
За статтею Податкового кодексу України, якщо річний дохід ФОП перевищує встановлені межі, до суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку — 15 відсотків. Крім того, контролюючі органи можуть примусово перевести підприємця на іншу групу або на загальну систему оподаткування.
Підприємці 1 групи можуть бути переведені на 2 або 3 групу, або на загальну систему;
Підприємці 2 групи можуть перейти на 3 групу або загальну систему, але не можуть повернутися до 1 групи;
Підприємці 3 групи, які перевищили ліміт, повинні обов’язково змінити систему оподаткування.
Що потрібно знати про загальну систему оподаткування?
На загальній системі ліміти доходів не встановлені, але є свої особливості. Ставка податку становить 23 відсотки від чистого прибутку (18 відсотків — податок на доходи фізичних осіб і 5 відсотків — військовий збір). Якщо річний оборот перевищує 1 мільйон гривень, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.
Загальна система оподаткування вимагає більш складного ведення обліку та планування, але надає свободу у масштабуванні бізнесу без обмежень по доходу.
Рекомендації для ФОП
Експерти радять підприємцям пильно стежити за обсягом своїх доходів протягом року. У разі наближення до встановлених лімітів доцільно заздалегідь змінити групу чи систему оподаткування, щоб уникнути штрафів і додаткових податкових навантажень.
За словами адвоката Богдана Янківа, своєчасне реагування дозволить бізнесу працювати без зайвих ризиків та забезпечить податкову стабільність.
Виконавча рада Міжнародного валютного фонду у четвер затвердила третій перегляд кредитної програми України на суму $15,6 мільярда, що призвело до виділення додаткових $880 мільйонів на бюджетну підтримку. Загальний обсяг виплат досяг $5,4 мільярда. У МВФ зауважили, що ризики, пов’язані з українською економікою, залишаються надзвичайно високими через невизначеність у ситуації з війною з Росією та питанням […]
Принцеса Уельська, Кетрін, вразила своїх прихильників несподіваною появою в ефірі телеканалу BBC у програмі благодійного фонду “Children in Need”. 41-річна принцеса, яка традиційно славиться своєю елегантністю та стилем, вирушила в новий виток і з’явилася в простій та милій блузі. На цьому теле-заході принцеса Кейт обрала блузу від бренду Lisou, прикрашену веселими малюнками у вигляді веселок. […]
За інформацією нашого джерела, на плівках НАБУ також згадується заступник голови ОП Олег Татаров. Про це повідомляє nenka.info Саме на Олега Татарова фігуранти “плівок Міндіча” посилаються з питань “кому з яких органів і скільки заносити”. Як зазначає джерело, в одній з розмов фігурантів, де обговорювалися розмір відкатів Олегу Татарову, прозвучала фраза: “його краще не дратувати, […]
Як повідомляють ЗМІ, головний фаворит конкурсу до апеляційних судів та діючий помічник Голови Вищої кваліфікаційної комісії суддів України (ВККС) Андрія Пасічника – Раімов Руслан Ікрамович має російський податковий номер. Так, за інформацією пабліку, член Вищої кваліфікаційної комісії суддів України Руслан Раімов має російський податковий номер: “виявилося у до апеляційних судів та помічника Голови ВККС Пасічника […]
Інформаційне агентство Reuters оприлюднило заяву, згідно з якою Дональд Трамп, якщо буде обраний президентом Сполучених Штатів, розглядає можливість припинення військової допомоги Україні у випадку, якщо країна не розпочне мирні переговори з Москвою. Два ключові радники Дональда Трампа представили йому план припинення війни в Україні в разі його перемоги на президентських виборах. Як пише Reuters, він […]
Україна погодилася на перемир’я з Росією, запропоноване за ініціативою США та партнерів, однак головною перепоною до його реалізації залишається президент РФ Володимир Путін. Про це заявив спеціальний представник США з питань України і Росії Кіт Келлог в ефірі телеканалу Fox News. За словами Келлога, Київ прийняв запропоноване перемир’я, яке передбачає всеосяжне припинення бойових дій на […]
У результаті стрілянини на виборчій дільниці в Туреччині одна людина загинула, а ще 12 отримали поранення. Подія трапилася під час голосування на місцевих виборах у селищі Діярбакир в селищі Агачлідере, повідомлено сьогодні, 31 березня. Початково конфлікт почався словесно, але згодом переріс у фізичну сутичку з використанням каміння та палиць. Один з учасників бійки відкрив вогонь […]
Згідно з New Housing Trend Report 2024 від RE/MAX Europe, для багатьох європейців вартість житла перетворилася на важкий фінансовий тягар. У звіті йдеться, що за останній рік ціни на житло в Європі зросли в середньому на 54%, що змусило кожного десятого європейця скоротити витрати на продукти харчування та інші основні потреби, щоб мати можливість сплатити […]