Фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають уважно слідкувати за своїм річним доходом. У 2025 році діють чіткі ліміти доходів для кожної групи єдиного податку, перевищення яких може призвести до серйозних наслідків — штрафів, зміни групи або переходу на загальну систему оподаткування.
Які річні ліміти доходів встановлені для ФОП у 2025 році?
Ліміти для кожної групи у 2025 році розраховуються на основі мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня, і залишаються незмінними до кінця року:
1 група — 1 336 000 гривень (167 мінімальних зарплат);
2 група — 6 672 000 гривень (834 мінімальні зарплати);
3 група — 9 336 000 гривень (1167 мінімальних зарплат).
Перевищення цих лімітів тягне за собою адміністративні заходи.
Наслідки перевищення ліміту доходів
За статтею Податкового кодексу України, якщо річний дохід ФОП перевищує встановлені межі, до суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку — 15 відсотків. Крім того, контролюючі органи можуть примусово перевести підприємця на іншу групу або на загальну систему оподаткування.
Підприємці 1 групи можуть бути переведені на 2 або 3 групу, або на загальну систему;
Підприємці 2 групи можуть перейти на 3 групу або загальну систему, але не можуть повернутися до 1 групи;
Підприємці 3 групи, які перевищили ліміт, повинні обов’язково змінити систему оподаткування.
Що потрібно знати про загальну систему оподаткування?
На загальній системі ліміти доходів не встановлені, але є свої особливості. Ставка податку становить 23 відсотки від чистого прибутку (18 відсотків — податок на доходи фізичних осіб і 5 відсотків — військовий збір). Якщо річний оборот перевищує 1 мільйон гривень, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.
Загальна система оподаткування вимагає більш складного ведення обліку та планування, але надає свободу у масштабуванні бізнесу без обмежень по доходу.
Рекомендації для ФОП
Експерти радять підприємцям пильно стежити за обсягом своїх доходів протягом року. У разі наближення до встановлених лімітів доцільно заздалегідь змінити групу чи систему оподаткування, щоб уникнути штрафів і додаткових податкових навантажень.
За словами адвоката Богдана Янківа, своєчасне реагування дозволить бізнесу працювати без зайвих ризиків та забезпечить податкову стабільність.
Згідно з чинним законодавством, бронювання військовозобов’язаних працівників стратегічно важливих підприємств не залежить від розміру їхнього навантаження. Формально робота на пів ставки не є перешкодою для оформлення броні, хоча на практиці існують певні особливості. До юристів звернувся громадянин із запитанням, чи може він бути заброньований від мобілізації, якщо працює на пів ставки. Адвокат Мар’яна Дядечко пояснила, […]
Сполучені Штати Америки оголосили про негайне припинення всіх торгових перемовин із Канадою на тлі суперечки щодо нового податку на цифрові послуги. Про це у п’ятницю, 27 червня, повідомив президент США Дональд Трамп у своїй публікації в соцмережі Truth Social. Причиною такого кроку стало рішення Канади запровадити податок на діяльність американських цифрових компаній. За словами Трампа, […]
У зв’язку з погіршенням погодних умов, яке включає у себе ураган і потужні зливи, турецькі авіакомпанії Turkish Airlines і Pegasus скасували загалом 143 авіарейси, заплановані на сьогодні, 19 листопада, у Стамбулі. Вчора Turkish Airlines вже скасував близько 40 рейсів, а Pegasus – 44 через погіршення метеоумов. Сьогодні Turkish Airlines повідомила про скасування 82 рейсів з […]
Виборча гонка в США набирає обертів напередодні важливих теледебатів між віце-президенткою Камалою Харріс та колишнім президентом Дональдом Трампом. Згідно з останніми опитуваннями, Трамп уперше вийшов вперед, набравши 48% підтримки проти 47% у Харріс. Останні результати опитувань: Опитування New York Times/Siena College: Дональд Трамп вперше випередив Камалу Харріс за підтримкою виборців, набравши 48% проти 47%. Опитування […]
Аргентина офіційно висунула кандидатуру чинного директора Міжнародного агентства з атомної енергії Рафаеля Гроссі на посаду генерального секретаря Організації Об’єднаних Націй. У Буенос-Айресі заявили, що дипломат має унікальний досвід, який дозволяє йому «сприяти діалогу та ефективно діяти у ситуаціях конфліктів і міжнародних криз». У заяві аргентинської влади Гроссі охарактеризували як людину, що суворо дотримується Статуту ООН […]
У енергосистемі України створилася напружена ситуація через дефіцит електроенергії, викликаний збільшенням споживання через похолодання. За інформацією “Укренерго”, споживання електроенергії 7 грудня перевищило прогноз на 2,7%, еквівалентно роботі двох додаткових блоків теплових електростанцій. Наразі на електростанціях відсутні вільні потужності, інформують у “Укренерго”. Деякі блоки теплоелектростанцій знаходяться на ремонті, а сонячні електростанції не можуть працювати на повну […]
Колишній прем’єр-міністр Великобританії Борис Джонсон став жертвою пранків, коли під час розмови з пранкерами Вованом і Лексусом, які представились як економіст Жак Атталі, розкрив деталі, що стосуються початку війни в Україні та можливості мобілізації української армії. Експрем’єр Британії Борис Джонсон сказав, що Зеленський був готовий піти на переговори і компроміси з Путіним на початку війни, […]
Міністром юстиції України призначено Ольгу Стефанішину, яка обвинувачується у зловживанні владою, службовому підробленні та розтраті майна. За матеріалами справи, під час президентства Віктора Януковича Стефанішина, працюючи в Міністерстві юстиції під керівництвом Олени Лукаш, брала участь в організації тендеру на проведення трьох порівняльних досліджень українського законодавства з європейським. Справа була передана до суду у 2023 році, […]