ФОПи під ПДВ, кого торкнуться нові податкові правила і як до них готуватися

Міністерство фінансів України оприлюднило законопроєкт, який передбачає суттєві зміни для платників єдиного податку. Документ фактично скасовує одну з ключових переваг спрощеної системи — можливість працювати без ПДВ навіть за значних оборотів. Експерти закликають підприємців уже зараз готуватися до нових правил.

Згідно із законопроєктом, платники єдиного податку, чий дохід за останні 12 місяців перевищує 1 млн грн, будуть зобов’язані зареєструватися платниками ПДВ. Запровадження цієї норми планується з 1 січня 2027 року. Ставка податку становитиме стандартні 20 відсотків, а для окремих категорій товарів і послуг можуть діяти пільгові ставки.

Податкова консультантка Олександра Томашевська наголошує, що підприємцям варто серйозно поставитися до запропонованих змін і вже цього року зробити плановий розрахунок податкового навантаження на 2027 рік. За її словами, нові правила істотно вплинуть на ціноутворення та фінансову модель малого бізнесу. Ключовою новацією є уніфікація порогу для обов’язкової реєстрації платником ПДВ. Якщо зараз ФОПи 1–3 груп можуть не реєструватися платниками ПДВ, доки не перевищують ліміт своєї групи, то після ухвалення змін для всіх діятиме єдиний поріг у 1 млн грн доходу за 12 місяців. Це означає, що навіть підприємці з відносно невеликим оборотом будуть змушені вести повноцінний ПДВ-облік. Адвокат і керуючий партнер АО «Віннер Партнерс» Сергій Литвиненко зазначає, що сотні тисяч ФОПів опиняться перед вибором: або ускладнювати бухгалтерський облік і адміністрування податків, або переглядати власну бізнес-модель. Для багатьох це стане серйозним викликом. Законопроєкт також передбачає зміну ставки єдиного податку для платників третьої групи — її планують знизити з 5 до 3 відсотків. Втім, експерти наголошують, що таке зниження лише частково компенсує додаткове навантаження у вигляді 20-відсоткового ПДВ, який доведеться нараховувати зверху на вартість товарів чи послуг.

Впровадження змін планується поетапно. Наприкінці 2025 — на початку 2026 року має відбутися публічне обговорення законопроєкту. Протягом перехідного періоду бізнесу рекомендують почати вести облік доходів з урахуванням нових лімітів. З 1 січня 2027 року нові правила мають запрацювати офіційно. Експерти звертають увагу, що реєстрація платником ПДВ потребує повного перегляду цінової політики. За словами Олександри Томашевської, у більшості випадків підприємцям доведеться збільшувати ціни на суму ПДВ, інакше податок доведеться сплачувати за рахунок власного прибутку. Також вона радить заздалегідь перевірити, чи має конкретний вид діяльності право на пільги з ПДВ. Окремою проблемою є складність адміністрування податку. Звітність з ПДВ подається щомісяця та вимагає постійного ведення обліку. Кожна бізнес-операція, зокрема оплата або відвантаження товару, передбачає складання податкової накладної та її реєстрацію в Єдиному реєстрі. За порушення строків передбачені штрафи. Фахівці радять підприємцям залучати професійних бухгалтерів, оскільки самостійно впоратися з таким обсягом документації буде складно. Витрати на бухгалтерське обслуговування можуть зрости до кількох десятків тисяч гривень на місяць, залежно від кількості операцій. Уряд та МВФ пояснюють необхідність реформи боротьбою з «дробленням» бізнесу, коли великі компанії формально розподіляють діяльність між десятками ФОПів для уникнення сплати ПДВ. Новий ліміт, за задумом авторів, має зробити такі схеми економічно невигідними та забезпечити додаткові надходження до бюджету — орієнтовно до 40 млрд грн на рік. Водночас експерти застерігають, що запровадження ПДВ для малого бізнесу може призвести до зростання цін для кінцевих споживачів і нерівномірного податкового навантаження. Найбільше постраждають підприємці з мінімальними витратами, зокрема у сфері послуг, ІТ, консалтингу та малого рітейлу.

Аналітики називають ініціативу Мінфіну найбільш радикальною зміною спрощеної системи оподаткування за останні десятиліття. Вона означає поступовий перехід від моделі підтримки малого бізнесу до європейської уніфікації податкових правил. Успіх реформи, на думку експертів, залежатиме від того, чи зможе держава забезпечити просте та зрозуміле адміністрування ПДВ без надмірного бюрократичного тиску.